Налоговая чистота – новый источник дохода

«Теневой экономике» объявлена война
Не секрет, что нефтедобыча в Азербайджане, к сожалению, падает – пока постепенно, но, боюсь, в будущем этот процесс примет необратимый характер. Так что, если, конечно, не изобретут какой-то революционный способ добывать дешевую нефть с больших глубин, нам необходимо привыкать к тому, что уже при жизни нашего поколения нефть перестанет играть ключевую роль в госбюджете. Конечно, останется газ, его много – но он, увы, дешевле нефти и не сможет полностью её заменить. Значит, необходимо находить внутренние резервы, уничтожать серую экономику и выводить вперёд прозрачное налогообложение. Что это принесёт всем нам?
Об этом и поговорит корреспондент газеты «Неделя»…
Прозрачность – отныне наше всё
Стартовавшие с 2019 года масштабные законодательные и административные реформы в налоговой сфере способствовали улучшению делового климата и укреплению государственно-частного партнерства. Так, многочисленные поправки в Налоговый кодекс помогли снизить фискальное бремя, одновременно расширив налогооблагаемую базу, в том числе за счет пресечения «теневого» оборота промышленных предприятий и оптовых торговых структур. Транспарентность была обеспечена и за счет цифровизации механизмов оформления наемных работников, снижения подоходного налога, ликвидации практики «конвертных» зарплат. Уже многие годы оцифрованы все процессы по налоговым декларациям, иной фискальной документации, и в целом усилиями ГНС реализована масштабная цифровая трансформация налогового администрирования, и сегодня удельный вес добровольных платежей в налоговых поступлениях из несырьевого сектора превышает 90%.
Также успешно продолжаются начатые пять лет назад налоговые реформы: их цель — повышение прозрачности в ненефтяном секторе, сокращение теневого оборота и расширение налогооблагаемой базы. Благодаря поправкам в Налоговый кодекс, оптимизации административных механизмов и расширению безналичного оборота Государственная налоговая служба авела порядок в большинстве торговых, производственных и сервисных предприятий страны. Был сведен на нет фактор неучтенной прибыли, а обороты бизнеса выведены в контролируемую фискальными органами плоскость. Сегодня усилия Службы направлены на борьбу с нарушениями правил безналичного оборота в субъектах малого и микробизнеса, где вместо POS-терминалов для сокрытия оборота применяют переводы с карты на карту.
Важнейшую роль в обеспечении прозрачности в розничном обороте сыграло внедрение контрольно-кассовых аппаратов (ККА) нового поколения, обеспечивших надежный контроль в большинстве крупных и средних торговых и сервисных объектах. Использование таких онлайн-аппаратов кратно усилило отчетность в торговом ритейле, предотвращая незаконную реализацию товаров и обеспечивая надежный контроль за наличным и безналичным оборотом. В частности, на сегодня число новых ККА по всей стране достигло 100 тысяч: в январе-июле текущего года оборот через эти устройства превысил 12,271 млрд, что на 10,1% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Также, согласно принятым изменениям в закон «О безналичных расчетах», покупка дорогостоящих (от 4 тысяч манатов) товаров — автомобилей, мебели, бытовой техники, ювелирных украшений и т. д. — осуществляется только в безналичной форме, аналогичные правила затрагивают оплату услуг медицинских учреждений, превышающих 500 манатов.
За ушко – да на солнышко!
Уже в прошлом году безналичный оборот превысил 54% от совокупного денежного оборота, высокая динамика в этой сфере наблюдалась и в этом году. По данным ЦБА, за первые три квартала 2024 года объем безналичных операций посредством платежных карт внутри республики увеличился на 62,9% (!!!), превысив 64,440 млрд манатов. За отчетный период общее число платежных карт перевалило за 18,923 млн, что на 18,7% больше показателя аналогичного периода 2023 года. Одним словом, безналичный оборот сегодня доминирует в ритейле, благодаря чему налоговые органы могут осуществлять более эффективный контроль, пресекая лазейки для «серых» схем в оптовой и розничной торговле.
Однако, несмотря на достижения последних лет, наличные деньги в Азербайджане все еще весьма активно используются в сфере малого предпринимательства и микробизнеса. Доминируют здесь уличные киоски по продаже прохладительных напитков, мороженого и табачных изделий, маленькие объекты по продаже овощей и фруктов, парикмахерские, ателье по пошиву одежды и ремонту обуви, автомойки и услуги такси, и особенно объекты общепита – дёнярные, гутабные, пирожочные и прочий мелкий фастфуд. В некоторых небольших торгово-сервисных объектах под разными предлогами отказываются принимать банковские карты и требуют наличность, зачастую не выбивая чеки в кассовых аппаратах. Тем не менее, с учетом масштабов цифровизации денежного оборота в нашей стране, многие клиенты малого бизнеса не всегда могут предоставить наличность. Чтобы не потерять потенциальных клиентов с банковской картой, но при этом не проводить платеж через POS-терминал (по сути, уклониться от налогообложения), субъекты микробизнеса с помощью мобильных приложений используют схему перевода денег с карты на карту (Card to card), активно предлагая своим клиентам пользоваться именно этой схемой.
Несмотря на неоднократные предупреждения и проводимую работу по информированию представителей бизнеса, указанные противоправные действия все еще продолжаются, в связи с чем ГНС была вынуждена усилить меры налогового контроля в этом направлении. В последние две недели специалисты фискальных органов проводят масштабные мониторинги с целью выявления субъектов бизнеса, практикующих безналичные платежи по схеме Card to card. Так, в ходе контрольных мероприятий в Баку на объектах, принадлежащих налогоплательщикам, преимущественно занимающимся деятельностью в сфере общественного питания и розничной торговли, были выявлены факты нарушения закона, оштрафованы 150 из них. «Прием безналичных платежей должен осуществляться только через POS-терминалы, при этом гражданам должна быть предоставлена квитанция терминала, а также чек контрольно-кассового аппарата. Согласно действующему законодательству – «Об электронной торговле» и «О защите прав потребителей», установка POS-терминалов и предоставление потребителям возможности совершать электронные платежи относится к прямым обязанностям налогоплательщиков. Нарушения, выявленные в ходе мероприятий по налоговому контролю, протоколируются и к таким объектам применяются финансовые санкции», - отмечается в сообщении ГНС.
Жесткие меры к нарушителям
На объектах, где установка POS-терминалов является обязательной, в случае использования схемы Card to card или отказа в приеме безналичных платежей, в течение календарного года в первый раз будут применяться финансовые санкции в размере 1000 манатов, во второй раз - 3000 манатов, а в третий раз и более - 6000 манатов.
Налоговики отмечают, что незаконная практика платежей с карты на карту вместе с уклонением от налогообложения ведет и к грубому нарушению прав потребителей. «В таких случаях потребителям не предоставляются выписка из POS-терминала и чек контрольно-кассового аппарата, что ограничивает возможность покупателя требовать свои права, а также получать часть потраченной суммы обратно в виде кэшбэка. В то же время это приводит к тому, что потребители лишаются права воспользоваться механизмом ƏDV geri al», — говорится в информации в Государственной налоговой службы.
Здесь уместно напомнить, что росту прозрачности в сфере выбивания кассовых чеков и усилению гражданского контроля над этим процессом помогла реализация проекта фискального ведомства по возврату НДС — «ƏDV geri al». Этот механизм последовательно совершенствуется, и в текущем году заработала льгота, согласно которой доходы, полученные по механизму возврата НДС, не будут облагаться налогом, и для этого в НК сформирована правовая база освобождения соответствующих доходов от налогообложения. Выплаты гражданам по механизму ƏDV geri al с каждым годом растут, в частности, в январе-сентябре текущего года физическим лицам было возвращено без малого 130,574 миллионов манатов, и это является важным стимулом для граждан страны требовать соблюдения правил кассовой отчетности и проводить безналичные платежи только через POS-терминалы, отказываясь от невыгодных потребителям «серых» схем оплаты.
Чем же выгодно конкретно нам с вами усиление контроля налоговиков над бизнесом? Прежде всего тем, что так налоговая служба обеспечивает прозрачность в данной сфере и большое поступление доходов в госбюджет. А он, как известно, обеспечивает получение пенсионерами пенсии, людьми зарплат и пособий и т.д. Конечно, хотелось бы ещё, чтобы эти меры привели к еще более массовому увеличению прозрачности в налоговой сфере, дабы бюджет стал более социально ориентированным, активно пополнялся за счёт всех видов предпринимательской деятельности – от крупных игроков до мелких предпринимателей. Роль налоговой службы тут сложно переоценить. Речь не только об экономии – речь о выявлении новых ресурсов, уничтожении «серых схем» ухода от налогов и «теневой экономики», создании эффективных механизмов, которые позволят всем нам в постнефтяной период успешно развиваться и дальше, не страдая от недостатков финансов благодаря успешному пополнению госбюджета. Чтобы люди вовремя получали пенсии и зарплаты, об этой прозрачности необходимо постоянно думать уже сейчас.

Тамилла СЕНДЖАПЛЫ

• 16 нояб., 12:40